Fiscalità internazionale - «black list»

Fiscalità internazionale

Panama e Costa Rica fuori dalla «black list» OCSE

L’organizzazione di Parigi ha svolto il consueto punto della situazione sull’adozione di corretti standard di scambio di informazioni tra Stati

/ Gianluca ODETTO

/ Mercoledì 27 luglio 2011

L’OCSE ha reso noto lo scorso 6 luglio 2011 lo stato di avanzamento sull’adozione di standard internazionali di trasparenza in materia fiscale e finanziaria.
A fornire lo spunto per l’aggiornamento del programma è stato l’esame delle azioni intraprese da due Stati centramericani (Costa Rica e Panama) storicamente non “collaborativi”.
Per quanto riguarda la Costa Rica, il comunicato dell’organizzazione di Parigi del 4 luglio ha annunciato il raggiungimento dell’obiettivo minimo di 12 Trattati bilaterali per lo scambio di informazioni, per effetto di appositi accordi con l’Australia e alcuni Stati del Nord Europa.

Costa Rica e Panama storicamente non “collaborativi”

Più articolato è stato, invece, il cammino di Panama, in considerazione della situazione di partenza. Come riconosciuto in data 6 luglio dallo stesso Segretario Generale dell’OCSE, Angel Gurria, la repubblica panamense, nonostante gli sforzi compiuti nel modificare la legislazione interna in materia, non ha superato la prima fase della “peer review” prevista per valutare la conformità delle norme dei singoli Stati agli obiettivi previsti per lo scambio di informazioni ai fini fiscali (si veda “Ocse, parte il monitoraggio delle legislazioni mondiali sullo scambio di informazioni” del 20 marzo 2010).
È stata, quindi, rinviata la “fase 2”, relativa alla corretta implementazione delle misure, sino a che la prima fase non si sia conclusa con esito positivo.
Con il raggiungimento del numero minimo di 12 Trattati bilaterali, ad ogni modo, Panama è uscito dalla “black list” OCSE.
Di seguito, il Report sui progressi degli Stati o territori monitorati dal Global Forum OCSE sull’adozione di standard internazionali di trasparenza al 6 luglio 2011 (fonte: OCSE).
Tabella 1

Stati o territori che hanno sostanzialmente raggiunto gli standard internazionali di trasparenza
Andorra	Curaçao	Jersey	Saint Vincent and Grenadines
Anguilla	Cipro	Corea	Samoa
Antigua e Barbuda	Repubblica Ceca	Liberia	San Marino
Argentina	Danimarca	Liechtenstein	Seychelles
Aruba	Dominica	Lussemburgo	Singapore
Australia	Estonia	Malaysia	Sint Maarten
Austria	Finlandia	Malta	Repubblica Slovacca
Bahamas	Francia	Isole Marshall	Slovenia
Bahrain	Germania	Mauritius	Sudafrica
Barbados	Gibilterra	Messico	Spagna
Belgio	Grecia	Monaco	Svezia
Belize	Grenada	Olanda	Svizzera
Bermuda	Guernsey	Nuova Zelanda	Turchia
Brasile	Ungheria	Norvegia	Isole Turks e Caicos
Isole Vergini Britanniche	Islanda	Panama	Emirati Arabi
Brunei	India	Filippine	Regno Unito
Canada	Indonesia	Polonia	Stati Uniti
Isole Cayman	Irlanda	Portogallo	Isole Vergini Statunitensi
Cile	Isola di Man	Qatar	Vanuatu
Cina (escluse le Zone speciali)	Israele	Federazione Russa
Isole Cook	Italia	Saint Kitts and Nevis
Costa Rica	Giappone	Saint Lucia

Tabella 2 - Stati o territori che si sono impegnati a raggiungere gli standard internazionali di trasparenza

Stato/territorio	Anno di impegno	Numero di trattati	Stato/territorio	Anno di impegno	Numero di trattati
Paradisi fiscali
Montserrat	2002	(11)	Niue	2002	(0)
Nauru	2003	(0)
Altri centri finanziari
Guatemala	2009	(0)	Uruguay	2009	(9)